Piritta Poikonen - Timo Silvola

ELÄKESÄÄSTÄMINEN

ESIPUHE

1 ELÄKESÄÄSTÄMISEN TARVE
1.1 Hyvinvointiyhteiskunnan sisällöstä
1.2 Hyvinvointiyhteiskunnan kehittyminen
1.3 Palvelulupaus ja eläkelupaus
1.4 Hyvinvointiyhteiskunnan rahoituksen haasteet
1.5 Julkisen talouden kestävyysvaje
1.6 Toimeentulon nelikenttä
1.7 Lakisääteisen työeläketurvan muutoksia
1.8 Kokonaiseläketurvan täydennystarve
1.9 Eläkesäästämisen toteuttaminen

2 SIDOTTU PITKÄAIKAISSÄÄSTÄMINEN
2.1 Mitä tarkoittaa sidottu säästäminen
2.2 Säästäminen vs. sijoittaminen
2.3 PS-uudistuksen keskeiset lait
2.3.1 PS-lain suhde tuloverolakiin
2.3.2 PS-lain suhde vakuutussopimuslakiin
2.3.3 PS-lain pakottavuus
2.4 Pitkäaikaissäästämisen perusrakenne
2.4.1 PS-sopimuskokonaisuuden perusrakenne
2.4.2 Säästämissopimuksen sisältö
2.4.3 Sopimusehtojen muuttaminen
2.4.4 Selonotto- ja tiedonantovelvollisuus ennen sopimuksen tekemistä
2.4.5 Tiedonantovelvollisuus sopimussuhteen aikana
2.4.6 Vastuu virheellisistä tiedoista
2.4.7 Sopimuksen peruuttaminen
2.4.8 PS-tili
2.4.9 Asiakasvarojen suoja
2.4.10 Palveluntarjoajat
2.4.11 Verkkopalveluiden käyttö
2.4.12 Missä muodossa säästöjä voi tehdä ja maksaa ulos
2.4.13 PS-lain mukaiset sallitut sijoituskohteet
2.4.14 Finanssivalvonnan antamia tarkennuksia sijoituskohteista
2.4.15 Ulkomaisten sijoituskohteiden verotus
2.4.16 Kertyvät tuotot
2.4.17 Minkälaisista asioista voidaan periä kuluja
2.5 Säästäjä ja säästövaroihin oikeutettu
2.5.1 Säästäjä ja säästövaroihin oikeutettu voivat olla eri henkilöitä
2.5.2 Kenen nimiin PS-tili avataan
2.5.3 Säästövaroihin oikeutetun asema silloin, kun säästäjä ja
säästövaroihin varoihin oikeutettu ovat eri henkilöitä
2.5.4 Säästäjän tai säästövaroihin oikeutetun kuolema
2.5.5 PS-säästöjen huomioiminen avioerossa
2.5.6 Ulosottotilanteet
2.5.7 Takaisinsaanti konkurssipesään

3 VEROKANNUSTETUN SÄÄSTÄMISEN VEROSÄÄNNÖT
3.1 Eläkesäästämisen veromalli Suomessa
3.2 Vähennysoikeus
3.2.1 Vähennykseen oikeuttavat sopimukset
3.2.2 Mistä ja kenen tuloista vähennys tehdään
3.2.3 Vähennysoikeuden alkaminen ja päättyminen
3.3 Tappiontasaus, korkomenot
3.3.1 Tappiontasaus ei mahdollinen
3.3.2 Korkomenot eivät ole vähennyskelpoisia
3.4 Vähennyskelpoisen säästämisen reunaehdot
3.4.1 Säästämisen enimmäismäärä ja pitkäaikaisen säästämisen vähimmäiskesto
3.4.2 Säästöjen ulosmaksun alaikäraja
3.4.3 Erityiset nostoperusteet
3.4.4 Etuuden maksaminen
3.4.5 Etuuden veronalaisuus
3.4.6 Veroseuraamukset, jos säästämisen sääntöjä ei noudateta
3.5 Verotus kuolintapauksessa
3.6 Verotus sopimuksen peruuttamistilanteessa
3.7 Eri aikoina otettujen eläkevakuutusten verotus
3.7.1 Lakimuutosten voimaantulosäännöt
3.7.2 Kooste eri aikoina otettujen eläkevakuutusten verosäännöistä

4 PALVELUNTARJOAJAN VAIHTAMINEN
4.1 Siirto-oikeuden piiriin kuuluvat sopimukset
4.2 Mitä siirrossa siirretään
4.3 Missä vaiheessa sopimuksen elinkaarta siirto on mahdollinen
4.4 Siirtokulut
4.5 Osittaiset siirrot ja sopimusten yhdistämiset
4.6 Irtisanominen ja siirto
4.6.1 Ennakonpidätysvelvollisuus siirtotilanteessa
4.7 Sopimuksen peruuttamisoikeus ja siirrot
4.8 Vanhojen verosääntöjen huomioiminen siirroissa
4.9 Palveluntarjoajan tiedonantovelvollisuus siirtotilanteessa
4.10 Siirrot ulkomaille
4.10.1 Tavanomaiset siirrot
4.10.2 Siirrot veronkiertotarkoituksessa

5 PS-SÄÄSTÄMISEN JA ELÄKEVAKUUTUKSEN EROT
5.1 Eläkevakuutuksen vakuutusominaisuudesta
5.2 Eläkevakuutuksen muista eroista suhteessa PS-säästämiseen

YHTEENVETO

LÄHTEET

Takaisin